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老师，在打扰一下，就是社保工资发放这块，其中四个人有当月交社保，到这其中四人当月缴纳社保，当月发工资的只有3人，一个到下月发放，还有4个人是以现金形式发放的，这种情况，分录该先计提社保，在缴纳社保，然后再发放工资吗？

你好；  你先计提社保单位部分 ； 缴纳后做单位和个人部分分别做 ； 发工资  发的员工就扣除个人社保； 没有发的  挂在其他应收款-个人社保借方。 以后发 扣除即可。 是的 

老师，可以详细说一下，分录吗？计提，缴纳，发放的

1、企业计提员工工资时，会计分录如下 借：管理费用等——员工工资(根据员工所属部门计入相关科目) 贷：应付职工薪酬——应付职工工资 应付职工薪酬——社保费（单位部分） 2、企业发放员工工资时，会计分录如下： 借：应付职工薪酬——应付职工工资 贷：银行存款（或库存现金） 其他应收款——社保费（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 3.计提缴纳社保： 借管理费用-社保贷 应付职工薪酬-社保  ；缴纳 借 应付职工薪酬-社保 ；其他应收款-个人社保 贷银行存款  

计提员工工资时，借管理费用—工资，这里是指没有扣社保的工资对吧，那贷应付职工薪酬就是扣完社保的那部分对吧

是的，计提是应发工资金额