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企业做年报时，21年有暂估的成本，发票是22年拿来的，这样的话，怎么调才能不交税？
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你好，当时的分录怎么做的？借主营业务成本贷应付账款吗？
2022 05/09 11:18
84785011 
2022 05/09 11:40
贷方记得是其他应付款—暂估
郭老师 
2022 05/09 11:42
借其他应付款贷利润分配未分配利润，
借利润分配未分配利润，贷其他应付款
汇算清缴不需要调增。
84785011
2022 05/09 11:44
做到22年里是吧
84785011
2022 05/09 11:44
如果没有发票，就必须要调增
郭老师
2022 05/09 11:45
对的，是的，是这么做的。
84785011
2022 05/09 11:52
老师，还有个问题，就是年报的时候，那个资产总额的平均值，该怎么算呢？
郭老师
2022 05/09 11:54
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标
84785011
2022 05/09 11:59
好的，谢谢老师
郭老师
2022 05/09 12:00
不用客气工作顺利
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