1.向农民收购胎菊，开具收购发票注明买价19.8万元；支付运输费，取得增值税专票注明税额0.045万元，验收后因管理不善丢失60%，剩余40%领用加工成感冒冲剂（应税药品） 2.进口生产设备一台，海关核定关税完税价格450万元，向海关依法缴纳各项税费并取得纳税凭证，该生产设备既用于生产应税药品，又用于生产免税药品 3.购进一批原料，取得增值税专票注明税额39万元；该原料共用于应税药品及免税药品的生产，无法划分进项税额；生产药品当月全部销售，其中应税药品不含税销售额400万元，免税药品销售额200万元。已知：甲制药厂为增值税一般纳税人，进口设备关税税率为10%。 1.计算业务1甲当月收购胎菊准予抵扣进项税额 2.计算业务2甲进口生产设备应向海关缴纳增值税 3.计算业务2甲进口的生产设备可抵扣进项税额，说明理由 4.计算业务3甲不得抵扣进项税额_CPA

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1.向农民收购胎菊，开具收购发票注明买价19.8万元；支付运输费，取得增值税专票注明税额0.045万元，验收后因管理不善丢失60%，剩余40%领用加工成感冒冲剂（应税药品） 2.进口生产设备一台，海关核定关税完税价格450万元，向海关依法缴纳各项税费并取得纳税凭证，该生产设备既用于生产应税药品，又用于生产免税药品 3.购进一批原料，取得增值税专票注明税额39万元；该原料共用于应税药品及免税药品的生产，无法划分进项税额；生产药品当月全部销售，其中应税药品不含税销售额400万元，免税药品销售额200万元。已知：甲制药厂为增值税一般纳税人，进口设备关税税率为10%。 1.计算业务1甲当月收购胎菊准予抵扣进项税额 2.计算业务2甲进口生产设备应向海关缴纳增值税 3.计算业务2甲进口的生产设备可抵扣进项税额，说明理由 4.计算业务3甲不得抵扣进项税额

84785028| 提问时间：2022 05/09 11:54

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何何老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

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（1）甲制药厂当月收购胎菊准予抵扣的进项税额=（19.8×10%+0.045）×（1-60%）=0.81（万元）。（2）甲制药厂进口生产设备应当向海关缴纳的增值税=450×（1+10%）×13%=64.35（万元）。（3）甲制药厂进口生产设备可以抵扣的进项税额为64.35万元。根据规定，购进固定资产既用于免税项目又用于应税项目的，进项税额准予全部抵扣。（4）业务（3）甲制药厂不得抵扣的进项税额=39×200÷（400+200）=13（万元）。

2022 05/09 12:09