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老师，小微企业 ，1月计提了附加税费分录：借：营业税金及附加 --150 贷：应交税费--城建税 150，2月缴纳税款时分录：借：应交税费--城建税 150，贷：银行存款- -150，4月享受六税两费政策申请了退税75元，4月收到75元退税的。1、请问我1月多计的75元是否要做分录冲销（还是后面月份计提时减去这多计提的75元）。 2、收到退税的75元是做分录：借：银行存款 75 贷：营业外收入 75（还是应交税费？）
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你好； 1. 退的是 税收优惠金额 2. 你做账：借银行存款贷营业外收入- 税收减免额
2022 05/09 13:57
84784962 
2022 05/09 14:06
老师，那1月计提的150元金额是正确的吗？不用冲销1月多计提的吗？税收优惠金额税法里是规定一定要入营业外收入吗？像小微企业所得税优惠的金额也要入营业外收入吗？
meizi老师 
2022 05/09 14:09
你好； 1. 你之前计提正常计提即可 2. 现在退回来转营业外收入； 是的
84784962
2022 05/09 14:20
老师，退回的税收优惠金额也是可以计入其他收益吗？
meizi老师
2022 05/09 14:23
你好； 看你什么准则； 可以的 可以计入其他收益或者是营业外收入
84784962
2022 05/09 14:38
是小企业准则，那是用哪个合适
meizi老师
2022 05/09 14:45
你好； 小企业会计准则没有其他收益，可以用营业外收入科目代替
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