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问题已解决
我们是小规模公司，去年12月份开了一个12万的专票给客户，然后客户付了一半的款6万，今年4月份，客户说公司名开错了，还有金额也要减少，总共只能付8万给我们，客户把发票寄回来，我到税务局开了红冲发票12万，重新开了8万的发票，还有去年入账6万的发票，我做的是借银行存款6万，贷应收账款6万，今年开出的发票要算到今年的营业收入吗？我红冲发票怎么做分录?还有年度损益调整怎么写？
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如果是去年的业务就算去年的收入
借银行存款6万，贷应收账款6万，金额红字
新开的发票借应收账款等 贷以前年度损益调整 应交税费
2022 05/09 15:36
84784977 
2022 05/09 16:00
我们说小企业，红冲去年的发票，要不要做以前年度损益调整
小云老师 
2022 05/09 16:07
你去年的分录没有用到损益类科目，不需要！
84784977
2022 05/09 16:09
去年开出发票时分录是
借应收账款，
贷主营业务收入
小云老师
2022 05/09 16:21
借应收账款，
贷以前年度损益调整
红字
84784977
2022 05/09 16:28
还要不要做分录借以前年度损益调整，贷利润分配_未分配利润，红字?
小云老师
2022 05/09 16:39
需要，以前年度损益调整是损益类科目，最后余额要转入利润分配_未分配利润
84784977
2022 05/09 16:58
那新开的发票就8万就算在今年的收入里了，对吧，借应收账款8万，贷主营业务收入8万
小云老师
2022 05/09 17:05
不是，新开的我上面有给你分录的
84784977
2022 05/09 17:10
借应收账款8万，贷以前年度损益8万，后面还有分录借以前年度损益8万，贷利润分配_未分配利润8万，是这样嘛？
小云老师
2022 05/09 17:16
是的，你的理解是正确的
84784977
2022 05/09 17:19
但是8万的发票是我今年去税务局重新的，税务局会不会把这个8万当做今年的收入，就是借应收账款8万，贷主营业务收入8万，这些写的分录，记在今年的收入里，如果当做年度调整就是计入去年的收入里，哪个才是正确的?
小云老师
2022 05/09 17:21
不会，权责发生制，业务是去年的
84784977
2022 05/09 17:23
业务是去年开始做，今年做了结算，把尾款也是今年打款，这个算去年的业务还是今年的业务?
小云老师
2022 05/09 17:34
同学，前面已经回复你是去年的了
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