甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，企业所得税税率为25% 资料一：2×20年1月1日，甲公司将一栋自用办公楼对外出租，租期3年，年租金360万元。当日，该办公楼的原值为1200万元，已计提折旧240万元，未计提减值准备，公允价值为1500万元。资料二：2×20年12月31日，甲公司收到办公楼租金360万元，同时对其计提折旧120万元。按照税法规定，该办公楼当年应计提折旧80万元。（1）根据资料一，编制甲公司将自用固定资产转为对外出租的会计分录。（2）根据资料二，编制甲公司收到办公楼租金、计提折旧的会计分录。（3）根据资料二，计算甲公司2×20年12月31日因该办公楼确认的递延所得税资产或负债的金额，并编制相关的会计分录。_税务师

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甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，企业所得税税率为25% 资料一：2×20年1月1日，甲公司将一栋自用办公楼对外出租，租期3年，年租金360万元。当日，该办公楼的原值为1200万元，已计提折旧240万元，未计提减值准备，公允价值为1500万元。资料二：2×20年12月31日，甲公司收到办公楼租金360万元，同时对其计提折旧120万元。按照税法规定，该办公楼当年应计提折旧80万元。（1）根据资料一，编制甲公司将自用固定资产转为对外出租的会计分录。（2）根据资料二，编制甲公司收到办公楼租金、计提折旧的会计分录。（3）根据资料二，计算甲公司2×20年12月31日因该办公楼确认的递延所得税资产或负债的金额，并编制相关的会计分录。

84785028| 提问时间：2022 05/09 15:33

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何何老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

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（1）借：投资性房地产1200 累计折旧240 贷：固定资产1200 投资性房地产累计折旧240 （2）收到租金：借：银行存款360 贷：其他业务收入360 计提折旧：借：其他业务成本120 贷：投资性房地产累计折旧120 （3）该办公楼的账面价值＝1200－240－120＝840（万元），计税基础＝1200－240－80＝880（万元），资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，金额＝（880－840）×25%＝10（万元）。借：递延所得税资产10 贷：所得税费用10

2022 05/09 15:46