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老师在汇算时《职工薪酬支出及纳税调整表》，账载金额是指应付工资账面余额，实际发生额是指实际发放的工资金额，但21年公司经营困难没有发工资，那么税收金额如何填写。可以填账载金额吗？还是只能扣除实发部分，其余要调增。另外社保也是一样只是申报了，在22年才补缴完，那么在21年里面可以扣除吗？还是只能扣除在21年实际支付金额。另外要调增吗？
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你好，账载金额是指应付工资本年累计发生额，如果没有发放税收金额就是零，没有支付的都是零
2022 05/09 16:07
84784979 
2022 05/09 16:14
那这样不是得调增吗
84784979
2022 05/09 16:16
实际等公司有钱后要放的，也不允许本年度扣除吗？
佟老师 
2022 05/09 16:17
是的，要调增处理的
84784979
2022 05/09 16:19
那如果把账面金额填写成税收金额一致，实际支付为0，会有什么后果
84784979
2022 05/09 16:20
税收金额等于实际支付金额是吗？
佟老师
2022 05/09 16:27
后果应该是汇算不能通过，即使通过你们被系统筛查出来要补税教滞纳金的
84784979
2022 05/09 16:44
已经通过了
84784979
2022 05/09 16:45
税收金额是等于实际支付金额吗？
佟老师
2022 05/09 16:51
不一定的，那您这个是有税收风险的
84784979
2022 05/09 17:32
那一般税收金额如何填写
佟老师
2022 05/09 17:40
税收金额是税法允许扣除的金额
84784979
2022 05/10 10:43
那也就是本年度实际发生的金额或者按税法规定比率扣除金额
84784979
2022 05/10 10:48
那像2021年的工资在22年发放，社保在22年缴纳，那只能在22年扣除是吗?
佟老师
2022 05/10 10:55
不是啊，你汇算前支付了就在21年扣除，税收金额是税法允许扣除金额，其中要满足税法扣除标准，有一条是要实际支付，你没有支付，你税收金额应该是零
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