“应收出口退税款”是那个科目下的二级科目？这个科目怎样使用？计提当月应退税款时怎样做分录？_实务

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“应收出口退税款”是那个科目下的二级科目？这个科目怎样使用？计提当月应退税款时怎样做分录？

84785046| 提问时间：2017 04/27 22:12

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方老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师、注册税务师

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1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理：　　借：应收账款(或银行存款等) 　　贷：主营业务收入(或其他业务收入等) 　　(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：　　借：主营业务成本　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 　　(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：　　借：其他应收款——出口退税　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 　　(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：　　借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 　　(5)收到出口退税款时，做如下会计处理：　　借：银行存款　　贷：其他应收款——出口退税

2017 04/27 22:17

84785046

2017 04/27 22:20

@方老师：(3)月末根据《免抵退税问题回复：汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：　　借：其他应收款——出口退税　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 请问这一步中，我借方为应收补贴款-出口退税，需要改为其他应收款-出口退税吗？

方老师

2017 04/27 22:24

不改也不影响的，其他应收款科目一直都有的，应收补贴款应该是你企业自己增加的科目。

84785046

2017 04/27 22:30

@方老师：增值税会计处理规定（四）出口退税的账务处理。　　为核算纳税人出口货物应收取的出口退税款，设置“应收出口退税款”科目，该科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等，贷方反映实际收到的出口货物应退回的增值税、消费税等。期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。老师“应收出口退税款”科目怎么理解？刚才你发的出口退税业务中好像没用到这个科目？

方老师

2017 04/27 23:15

其他应收款—应收出口退税款或出口退税