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怎么填写了

汇算清缴后职工教育经费的填写 职工教育经费税前扣除在企业所得税年度汇算清缴时，具体涉及的年度申报表为《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)第4行“三、职工教育经费支出”、第5行“按税收规定比例扣除的职工教育经费”、第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”。具体填写如下： 【第4行】三、职工教育经费支出 填报第5行金额或者第5+6行金额。 【第5行】按税收规定比例扣除的职工教育经费 适用于按照税收规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报，填报纳税人本年度发生的按税收规定比例扣除的职工教育经费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： (1)第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定比例扣除的职工教育经费金额，不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额。 (2)第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费实际发生额，不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额。 (3)第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。 (4)第4列“以前年度累计结转扣除额”：填报纳税人以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额。 (5)第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额(不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额)，按第1行第5列“工资薪金支出税收金额”×税收规定扣除率与第2+4列的孰小值填报。 (6)第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 (7)第7列“累计结转以后年度扣除额”：填报第2+4-5列金额。 【第6行】按税收规定全额扣除的职工培训费用 适用于按照税收规定职工培训费用允许全额税前扣除的纳税人填报，填报纳税人本年度发生的按税收规定全额扣除的职工培训费用及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： (1)第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定全额扣除的职工培训费用金额。 (2)第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费本年实际发生额中可全额扣除的职工培训费用金额。 (3)第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例()。 (4)第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第2列金额填报。 (5)第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额