< 第五章企业所得税全部不懂收藏 [练习]01-1.某企业2021年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元; (2)转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元; (3)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元;(4)取得国债利息2万元;(5)全年销售成本1000万元;税金及附加100万元; (6)全年销售费用500万元(含广告费400万元);全年管理费用200万元，(含招待费80万元，研发新产品费用50万元);全年财务费用80万元(其中非金融机构借款利息20万元，借款期为半年，年利率10%，银行同期利率为6%); (7)全年营业外支出40万元(含通过政府部门对灾区捐款20万元;直接对私立小学捐款10万元;违反政府规定被工商局罚款2万元)。要求:计算该企业2021年应纳的企业所得税。 e 收藏_实务

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< 第五章企业所得税全部不懂收藏 [练习]01-1.某企业2021年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元; (2)转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元; (3)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元;(4)取得国债利息2万元;(5)全年销售成本1000万元;税金及附加100万元; (6)全年销售费用500万元(含广告费400万元);全年管理费用200万元，(含招待费80万元，研发新产品费用50万元);全年财务费用80万元(其中非金融机构借款利息20万元，借款期为半年，年利率10%，银行同期利率为6%); (7)全年营业外支出40万元(含通过政府部门对灾区捐款20万元;直接对私立小学捐款10万元;违反政府规定被工商局罚款2万元)。要求:计算该企业2021年应纳的企业所得税。 e 收藏

84784971| 提问时间：2022 05/10 16:51

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蒋飞老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

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你好！我计算一下，然后发给你

2022 05/10 16:56

蒋飞老师

2022 05/10 17:14

你好！ 1.利润总额=2000+60+10+2-1000-100-500-200-80-40=152 业务4国债利息调减2 业务6 广告费调增：400-（2000+10）*15%=98.5 业务招待费：80*60%=48//（2000+10）*0.5%=10.05 调增80-10.5=69.5 研发费加计扣除调减50*75%=37.5 借款利息支出调增：20/10%*2*（10%-6%）/2=8

蒋飞老师

2022 05/10 17:18

业务7 调增20-152*12%+10+2=13.76 应纳税所得额=152-2+98.5+69.5-37.5+8+13.76=302.26 应交企业所得税=302.26*25%=75.565（万元）