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2×20年1月1日,乙公司购买了甲公司于当日发行的一批一般公司债券,该批债券面值为1200万元,实际发行价款为1064万元。当日乙公司向其支付发行价款1064万元,并将取得的债券分类为以摊余成本计量的金融资产;甲公司将发行的债券分类为以摊余成本计量的金融负债。该债券期限为3年,票面年利率为5%,每年年初支付上年的利息,甲公司和乙公司确定的实际利率均为9.5%。计算甲公司2×20年发行债券应确认利息费用的金额,以及期末账面价值,并编制合并报表中与该债券相关的抵销分录;
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速问速答2×20年发行债券应确认利息费用=1064×9.5%=101.08(万元),
期末账面价值=1064+101.08-1200×5%=1105.08(万元)。
合并报表的抵销分录:
借:应付债券1105.08
贷:债权投资1105.08
借:投资收益101.08
贷:财务费用101.08
借:其他应付款60
贷:其他应收款60
2022 05/10 17:17