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分析： （1）视同销售，确认收入450 ，结转成本300.增加利润=450-300=150万 （2）直接捐赠税法上不属于公益捐赠，不允许税前扣除，纳税调增 会计上不确认收入，不结转成本，直接入营业外支出 会计分录： 借：营业外支出  93   贷：库存商品 80    应交税费-应交增值税（销项税额）13 利润总额不需要调整，纳税调增=80-100+113=93 （3）不确认销售收入不结款成本 利润总额调整=-(1300-1000)=-300万 纳税调减=300万 （5）业务招待费扣除限额=(86000+450)*5/1000=432.25万，纳税调增=500-432.25=67.75万 委外研发费用扣除限额=600*60%=360，限额2=2400*2/3=1600万，纳税调增=600-360=240万 研发费用加计扣除，纳税调减=(2400-360)*75%=1530万 （6）广宣费扣除限额=(86000+450)*15%=12967.5万，纳税调增=25000-12967.5=12032.5万 非广告性质的赞助支出不得税前扣除，纳税调增100万 转账方式支付佣金不得税前扣除，纳税调增150万 （7）国债利息收入免税，纳税调减50万 （8）其他收益纳税调减200万 （9）安全生产设备可以调减应纳税额=100*10%=10万 同学根据这些分析的表述，进行计算就可以了 应纳税所得额在利润的基础上调增或者调减 企业所得税=应纳税所得额*25%