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问题已解决
老师，我公司19年为小规模纳税人，取得了专票，当时全额入的成本，在20年升为了一般纳税人，请问19年的这张专票，在20年可以用来抵扣吗
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小规模期间你们有收入吗？如果有收入不可以抵扣的，没有收入才可以
2022 05/11 11:16
84785026 
2022 05/11 11:18
没有收入，当时做的借：主营业务成本 贷：应付账款，那20年抵扣了这张专票，要怎么做账呢
郭老师 
2022 05/11 11:22
那您没有收入做了主营业务成本吗？
郭老师
2022 05/11 11:23
这不对吧，你提前抵扣吗？没有收入就不会有成本的。
84785026
2022 05/11 11:25
是19年12月取得的成本，当时是没有收入，那这张发票不是要入账吗，难道不应该做成本？在20年1月的时候去升的一般纳税人，
郭老师
2022 05/11 11:29
你好，没有收入就不会有成本，就不应该做账的。你们的利润表你收入填写零，你的主营业务成本填写的数据，你税务局不找你们吗
你们就可以这么做，现在借应交税费应交增值税进项贷利润分配，未分配利润汇算清缴，这个成本需要调整，不允许抵扣所得税。
84785026
2022 05/11 11:31
那19年取得的这张专票，要怎么做呢，还是不入账？等到20年实际产生收入再来做？
84785026
2022 05/11 11:34
还有点不懂，为什么这个成本不允许抵扣所得税呢，这也是实际产生的成本呀，难道不可以先进货，然后再销售吗，哎，搞不懂
郭老师
2022 05/11 11:34
购入货物借库存商品贷银行存款
你销售出去，借银行存款，贷主营业务收入，
借主营业务成本贷库存商品
郭老师
2022 05/11 11:34
你看一下你学会计的时候购买的商品，直接借主营业务成本贷银行存款吗？不是这么做的吧。
郭老师
2022 05/11 11:35
我是说借应交税费，应交增值税进项贷利润分配，未分配利润，这个金额不允许抵扣所得税，需要调增，没有说你其他的不允许抵扣
84785026
2022 05/11 11:36
喔，税金这个明白了，前面说错没有入库存，是服务类的，就直接入了成本了
郭老师
2022 05/11 11:39
服务类的，借劳务成本，贷银行存款
确认收入之后，借银行存款贷主营业务收入，借主营业务成本，贷劳务成本
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