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老师你好，去年做的暂估入库，也结转了成本，今年清点时，发现库存实际是有的，也做了入库，只是当时没对应上，现在在汇算前需要冲销，分录怎么做呢？
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你好同学，那你账上原来有库存吗你的意思是你账上原来没有库存，但是后来盘点以后发现有了，你就做到凭证上了，但是和这笔货物对应的有发票吗？跟你做入库的有发票吗？
2022 05/11 11:34
84784977 
2022 05/11 11:37
最开始暂估时还没有取得发票，后来发票来了，因为规格不同，没有立刻对应上，就一直没有冲回暂估。现在汇算前需要冲销暂估了
李霞老师 
2022 05/11 11:40
咱今年2022年的账务上做冲减就可以的，借应付账款暂估贷利润分配未分配利润，这是小企业会计准则的做法，然后呢，你在汇算清缴的时候，你在那个纳税调整项目表里第30行做调整就可以的。
84784977
2022 05/11 11:46
但这样处理的话，我本来库存可以冲销暂估的部分就不管啦？所得税不是多交了
李霞老师
2022 05/11 11:51
你后来不是来发票吗？你再入库就可以呀。如果说你后来来发票了，是在汇算清缴之前来的，那你那个暂估入库的话就不需要调整了。
李霞老师
2022 05/11 11:51
直接把那个来的发票附到你暂估凭证上就可以。
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