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根据企业所得税法律制度的规定， 纳税人实际发生符合条件的下列支出中，对超过规定限额的部分， 准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。 A. 广告费和业务宣传费 B. 职工教育经费 C.职工福利费 D.业务招待费
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A. 广告费和业务宣传费
B. 职工教育经费
2022 05/12 10:45
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职工教育经费和广告业务宣传费支出，超过当年规定比例的部分，结转到以后年度扣除。请问结转以后年度扣除时，是先扣当年的，还是先扣以前年度结转的
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老师好，我想问一下，准予以后年度结转扣除的业务宣传费，比如结转以后可以扣除是100万元，怎么是形成递延所得税资产呢，税法规定超过部分可以结转以后年度扣除，那不是资产的账面价值大于计税基础么
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2020年广告费和业务宣传费支出税前扣除限额＝8000×15％＝1200（万元），待扣金额为1250万元（当年实际发生额1100万元＋以前年度累计结转扣除额150万元），超过了税前扣除限额，2020年税前准予扣除的广告费和业务宣传费支出为1200万元，应调减应纳税所得额＝1200－1100＝100（万元）。
问：老师你好，请问这里为什么不是调减50万元呢？
问：
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职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。最多可以扣除几年
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三、企业所得税应纳税所得额的计算
对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。(2022年新增），怎么理解
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