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老师，我们公司前半年是小规模小微企业。后半年是一般纳税人，企业所得税汇算需要填写A107040表，减免企业所得税优惠明细表吗？，或者还填什么
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你好，需要的，主表纳税调整明细表、职工薪酬明细表、固定资产折旧明细表、小型微利企业减免明细表、弥补亏损明细表这些必须填写的，其他的有就填写，没有的就不用管了。
2022 05/12 16:43
84785021 
2022 05/12 16:45
税率调整为百分25了，就不是小微企业了吧
郭老师 
2022 05/12 16:47
你好，不是的，小型微利企业，填写减免明细表107040表格不就可以了？是不是小型微利企业看你基础表里面的。
84785021
2022 05/12 16:49
基础表？前半年是小规模，后半年一般纳税人，小微企业条件达到了，就是吧。
郭老师
2022 05/12 16:49
你好，对的是的，看基础明细表，申报企业所得税不需要区分是一般纳税人还是小规模，它区分的是小型微利企业和非小型微利企业。
84785021
2022 05/12 16:54
A107040表里第一行，符合条件的小微企业减免企业所得税，后面金额怎么填写。
郭老师
2022 05/12 16:55
你好，你的实际利润是多少的？
84785021
2022 05/12 16:56
-17万多，老师
郭老师
2022 05/12 16:56
哦，那直接打开零申报就可以的
你已经是个负数了，没法再给你减免了。
84785021
2022 05/12 16:58
其他的不能零申报吧
郭老师
2022 05/12 16:58
其他的，比如纳税调整明细表，你没有发生调整的，不需要调整的也可以零申报。
84785021
2022 05/12 16:59
只有调整的需要填写什么账载金额啥的对吧。但是我们预交所得税了，直接填写主表A，然后申请退税吗？
郭老师
2022 05/12 17:00
你好，你有需要调整的项目吗？还有工资那个有就必须填写，不管需不需要调整固定资产的，也是这些明细表必须填写的，不管你需不需要调整，有发生就得填写，没有的打开保存一下。
84785021
2022 05/12 17:05
不需要调整，那我就把实际发生的哪些填写了，就可以了对吧
84785021
2022 05/12 17:10
A105000纳税调整明细表需要如实填写吗
郭老师
2022 05/12 17:29
你好
是的
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