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这个题目

一、A企业加工烟丝应代收代缴的消费税是： （20+10）/（1-30%）*30%=12.86万元。 二、计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税，具体的计算如下： 1、第一个题干中： A、本月内销甲级卷烟1000箱,不含增值税销售收入1800万元;需要交消费税是：1800*56%+1000*0.003*50000/10000=1023万元； B、零售卷烟10箱,取得含税收入22.6万元;每条卷烟的不含税单价是：226000/（1.13*10*250）=80元/条，由于80元/条大于70元/条，表示零售的是甲级卷烟，需要交消费税是：（22.6/1.13）*56%+10*0.003*50000/10000=11.35万元； C、本企业厂庆活动使用自产卷烟5箱,生产成本3万元,对外不含税售价5万元。每条卷烟的不含税单价是：50000/（5*250）=40元/条，由于40元/条小于70元/条，表示自用的是乙级卷烟，需要交消费税是：5*36%+5*0.003*50000/10000=1.88万元； 2、第三个题干中： A、卷烟厂将委托加工的烟丝收回,50%本月直接出售,取得不含税销售额25万元,另50%本月生产领用。 烟丝再销售不再缴纳消费税，如果是生产领用，可以抵扣已经缴纳的消费税，此题可以抵扣消费税50%，抵扣的消费税是：12.86*50%=6.43万元。 3、第四个题干中，使用了烟丝，2+5-1=6万元。可以抵扣烟丝缴纳的消费税，抵扣的消费费是：6*30%=1.8万元。 4、10月份需要缴纳的消费税是：1023+11.35+1.88-6.43-1.8=1028万元。 三、委托加工的账务处理是: 1、发现委托加工物资20万元时，分录是： 借：委托加工物资20万元 贷：原材料20万元 2、支付加工费时，分录是：借：委托加工物资   10万元 借：应交税费——应交增值税（进项税额）1.3万元 贷：银行存款（或应付账款）11.3万元 3、代收代缴消费税时的分录是： 借：应交税费——应交消费税  12.86万元 贷：银行存款   12.86万元 4、产品成库时，分录是： 借：库存商品——烟丝   16.43万元 借：原材料——烟丝10万元 贷：委托加工物资  20万元 贷：应交税费——应交消费税6.43万元 5、对于直接可以抵扣的消费税，直接在应交税费——应交消费税科目的借方形成余额6.43万元。 6、收回的烟丝50%进行销售时，产生收入25万元，分录是： A、确认收入的分录是： 借：应收账款（或银行存款）28.25万元 贷：主营业务收入25万元 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3.25万元 B、结转成本的分录是： 借：主营业务成本   16.43万元 贷：库存商品16.43万元 7、50%的烟丝进行生产加工时，分录是： 借：生产成本10万元 贷：原材料——烟丝10万元