免费问答

（1）工资薪金支出200万元，税前准予全额扣除。 职工福利费扣除限额＝200×14%＝28（万元），实际发生30万元，职工福利费纳税调增＝30－28＝2（万元）。 （2）职工教育经费的扣除限额＝200×8%＝16（万元），职工教育经费发生额4万元，未超过扣除限额，无需调整。 职工工会经费的扣除限额＝200×2%＝4（万元），实际发生5万元，税前准予扣除4万元， 纳税调增＝5－4＝1（万元）。 （3）业务招待费实际发生额的60%＝8×60%＝4.8（万元），销售营业收入的5‰＝1000×5‰＝5（万元），税前允许扣除4.8万元，纳税调增3.2万元。 （4）公益性捐赠支出扣除限额＝120×12%＝14.4（万元），实际发生15万元，税前准予扣除14.4万元，纳税调增＝15－14.4＝0.6（万元）。 （5）应纳税所得额＝120＋3（工资及三费的纳税调增额）＋3.2（业务招待费的纳税调增）＋0.6（公益性捐赠的纳税调增）＝126.8（万元）。 （6）该设备可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计算折旧。 理由：对所有行业企业2014年1月1日新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。