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你好，同学
20*5年末
原价=150
本期摊销=150/5=30
累计摊销=30
本期减值=0
累计减值=0
账面价值=150-30=120
计税基础=150-150*5/15=100
应纳税暂时性差异=120-100=20
递延所得税负债=20*0.25=5
2022 05/13 20:01
小默老师 
2022 05/13 20:03
借，所得税费用75
贷，应交税费-企业所得税(300+30-50)*0.25=70
递延所得税负债5
小默老师
2022 05/13 20:09
20*6年末
原价=150
本期摊销=150/5=30
累计摊销=30+30=60
本期减值=60
累计减值=60
账面价值=150-60-60=30
计税基础=150-150*5/15-150*4/15=60
可抵扣暂时性差异=30
递延所得税负债=0.递延所得税资产=30*0.25=7.5
小默老师
2022 05/13 20:12
借，所得税费用75
递延所得税负债5
递延所得税资产7.5
贷，应交税费-企业所得税(300+60+30-40)*0.25=87.5
小默老师
2022 05/13 20:16
20*7年末
原价=150
本期摊销=30/3=10
累计摊销=70
本期减值=0
累计减值=60
账面价值=30-10=20
计税基础=60-150*3/15=30
可抵扣暂时性差异=30-20=10
递延所得税负债=10*0.25=2.5
小默老师
2022 05/13 20:19
更正一下，递延所得税资产=10*0.25=2.5
借，所得税费用75
贷，应交税费-企业所得税(300+10-30)*0.25=70
递延所得税资产5
小默老师
2022 05/13 20:22
20*7年末
原价=150
本期摊销=30/3=10
累计摊销=80
本期减值=0
累计减值=60
账面价值=20-10=10
计税基础=30-150*2/15=10
可抵扣暂时性差异=30-30= 0
递延所得税资产=0
小默老师
2022 05/13 20:25
借，所得税费用75
贷，应交税费-企业所得税(300+10-20)*0.25=72.5
递延所得税资产2.5
小默老师
2022 05/13 20:26
20*9年末
原价=150
本期摊销=30/3=10
累计摊销=90
本期减值=0
累计减值=60
账面价值=0
计税基础=10-150*1/15=0
可抵扣暂时性差异=0
递延所得税资产=0
借，所得税费用75
贷，应交税费-企业所得税75
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