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甲企业为居民企业，2020年结转未抵扣完的广告费80万元。2021年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4000万元，出租闲置设备收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 (4)直接向某希望小学捐款100万元，计提资产减值准备50万元。 (5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 要求:计算该企业2021年应纳的企业所得税
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会计利润=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-2000=1520
业务招待费支出扣除为50*0.6=30和4100*0.005=20.5的减少的，纳税调增=50-20.5=29.5
2022 05/13 21:52
小默老师 
2022 05/13 21:53
广告费支出扣除限额=4100*15%=615
可以扣除=80+500=580.调减80
小默老师
2022 05/13 21:59
支付司法机关罚金调增20
直接向某希望小学捐款100，计提资产减值准备50纳税调增150
小默老师
2022 05/13 22:02
该企业2021年应纳的企业所得额=(1520+29.5-80+20+150)*25%=409.88
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