免费问答

老师，我司是小微企业，那比如我公司购入一台价值8万的设备用于生产，这8万我可以在企业所得税前一次性扣除，但每月分期提折旧还是要考虑残值的，是吗？折旧我记在制造费用，这样就没有重复享受，如果是记在管理费用，那季度申报所得税时就会重复享受了是吗？如果我不一次性扣，一次性扣除是不考虑残值得哈，那如果设备用于销售或者管理，我分期记入管理、销售费用享受扣除，那提折旧考不考虑残值？麻烦老师这几个问题一次回答一下

1、购入一台价值8万的设备用于生产，这8万可以在企业所得税前一次性扣除，但每月分期提折旧还是要考虑残值的，是对的。税会不一致，会计上还是按照会计准则进行折旧计提，考虑残值。 2、季度申报所得税不会重复享受。 3、如果不一次性扣除，那么还是需要考虑残值，账上正常考虑残值提折旧。 4、如果设备用于销售或者管理，分期记入管理、销售费用，那提折旧还是应当考虑残值。 一般来讲，采用直线法在税法上一次性扣除不用考虑残值，直接计算填报一次性折旧扣除，但在会计上正常考虑残值每月折旧。