免费问答

70*10%＝7万，放在哪里抵减？

你好，如果是酒店加计抵减按15%

只有当期有应纳税额时，才可抵减。

接刚才例子，如果，酒店有销项税额50万，进项税额60万，那么当期大于销项，所以即使当期有加计抵减金额70*0.15=10.50万元，但因应纳税额为0，则该加计抵减税额，只能暂记账上，无处可抵。

这样子的话，进项越来越多？

现在疫情，业务不多，还有2021年3月开始很多进项没有勾选，怎么处理？

这样子的话，进项越来越多？ 回答:他们是加计抵减，不是进项税额。可抵扣金额会增多，因为这些行业是被照顾的企业。

现在疫情，业务不多，还有2021年3月开始很多进项没有勾选，怎么处理？ 回答:如果想合理保持税负的话，那就每月少认证一些，另外要注意收入和成本是否配比，嗯，避免有少计收入的情况。

加计抵减还是有点蒙

进项税*15%，这个税去了哪里？

进项税*15%，这个税去了哪里？ 回答：加计抵减的金额，在申报表上有个附表，就像进项税额一样，每期计提以后，在本期发生额上填写。期初有的系统会自动带在期初数处。然后如果本期有一般计税项下的应纳税额，就可以用加计抵减金额的第4列去抵减。

我把文件发给你，你先看下文件，不明白的地方，一会儿再你解释。你得先看看文件。

自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。 　　（一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。 　　2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策。 　　2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。 　　纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。 　　纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。 　　（二）纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下： 　　当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10% 　　当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额 　　（三）纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额（以下称抵减前的应纳税额）后，区分以下情形加计抵减： 　　1.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减； 　　2.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减； 　　3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。 　　（四）纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。 　　纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照以下公式计算： 　　不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额 　　（五）纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。骗取适用加计抵减政策或虚增加计抵减额的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。 　　（六）加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。

财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号

后来延期，到现在一真在用，有两个变化 （一）生活服务业加计抵减比例为15%。 （二）延期，2022年还可以使用。

考虑到今年服务业受疫情影响较大，为支持生产、生活性服务业纾困发展，11号公告明确规定，将生产、生活性服务业增值税加计抵减政策的执行期限延长至2022年12月31日。需要强调的是，本次延续执行加计抵减政策的主要内容均保持不变，包括政策的适用主体、加计抵减比例、加计抵减额的计算、加计抵减额的抵减方法等均按照原规定执行，即按照39号和87号公告的相关规定执行。这里再继续强调两个事项：

老师，成本进项多的话，就不应该执行加计抵减，对吗？加计抵减只能计提不能抵减销售税，对吗？

你好，对，如果当期进项多，没有形成应纳税额，就用不上产生的加计递减。加计抵减是要随着进项税产生的，用不用要看有没有应纳税额。

加计抵减只能计提不能抵减销售税，对吗？ 回答：和这个回答是同一个问题。 比如，当月有销项10万元，进项税3万元，不考虑期初数。 那么，当期应计提加计抵减税款=3*15%=0.45万 由于当期抵减前有10-3=7万元的应纳税额， 所以当期实际应纳税额=7-0.45=6.55

例如，所属期4月价税合计10万，税金5600元，进项税3000元，上期留抵税600元。4000*15%＝600元，这样的话加计抵减2400计提，对吗？

比如，当月有销项3万元，进项税10万元，不考虑期初数。 那么，当期应计提加计抵减税款=10*15%=1.5万 由于当期抵减前有3-10=-7万元的应纳税额， 所以当期用不到加计抵减额。

用不至时，这1.5万元的加计抵减额就存的钱一样，等哪一期有应纳税额时，再用他来抵，抵不完剩下的向后结转。

怎样取消加计抵减？

到年尾还未用到这个计提加计抵减的话，自动消失？

怎样取消加计抵减？ 有三种情况会取消： （1）政策不延期了 （2）被应纳税额抵扣了 （3）对应的进项税额转出了。

到年尾还未用到这个计提加计抵减的话，自动消失？ 回答，只要上边的三种情况不出现，一直累加下去。哪天有应纳税额了，就抵扣了。

建议你再看看政策，结合刚举的例子，消化一下

文件中说的很清楚

加计抵减～销项税－进项税－上期留抵税＝应纳税额，如果应纳税额正数的话，应纳税额－进项税*15%＝本期应纳税额，对吗？老师

最多把本期应纳税的抵减至0

期初的加计抵减余额，在有应纳税额时，也是可以用来抵扣的

期初加计抵减加上本期的—本期抵减应纳税额的部分如有余额，可以留在后期使用

明白，谢谢老师！

有需要问再联系我