国内某居民制造企业2021年全年取得销售产品收入为2000万元，其它业务收入200万元，本年销售产品成本900万元、销售费用300万元，管理费用200万(其中列支业务招待费80万元、开发新技术发生开发费用50万元);全年实际列支并发放工资200万(其中安置残疾人5人，年发放工资10万元);缴纳各项税金及附加300万元(其中增值税100万元);企业当年计提各项准备金100万元，计算资企业2021全年应缴纳多少企业所得税?_税务师

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国内某居民制造企业2021年全年取得销售产品收入为2000万元，其它业务收入200万元，本年销售产品成本900万元、销售费用300万元，管理费用200万(其中列支业务招待费80万元、开发新技术发生开发费用50万元);全年实际列支并发放工资200万(其中安置残疾人5人，年发放工资10万元);缴纳各项税金及附加300万元(其中增值税100万元);企业当年计提各项准备金100万元，计算资企业2021全年应缴纳多少企业所得税?

84784984| 提问时间：2022 05/14 12:55

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朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

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您好，计算过程如下利润总额=2000+200-900-300-200-200-100=500 招待费限额1=（2000+200）*0.005=11 限额2=80*0.6=48调增69 研发费调减50*0.75=37.5 工资调减10万准备金调增100万应纳税所得额=500+69-37.5-10+100=621.5 所得税=621.5*25%=155.375

2022 05/14 13:36

84784984

2022 05/14 15:03

某高新技术企业从事软件开发(符合国家的高新技术企业认定标准)。2021年12月31日公司财务会计报表实现产品销售收入2800万元，出租固定资产收入200万元;从事技术转让所得800万(假定应列为营业外收入);产品销售成本1500万元;管理费用600万(其中列支业务招待费55万，新技术研究开发费用200万元);财务费用200万元(其中列支在建工程利息50万元);销售费用800万元(其中列支广告费500万)，试计算2021年高新技术企业应缴纳多少企业所得税? 这个怎么做呢

朱小慧老师