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甲公司2020年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款40万元。已知，企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额
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您好，这个调增40-300*12%=4 然后补缴的话是=(300+4)*25%-60=16
2022 05/15 09:56
84784983 
2022 05/15 09:58
您好，为什么调增用40-300*12%
小锁老师 
2022 05/15 09:58
因为只能扣除利润总额的12%
84784983
2022 05/15 10:03
为啥用40-300*12% ，300乘以百分12等于36，然后40是实际的，那就按36来呀，调增什么意思，有公式吗
小锁老师
2022 05/15 10:06
就是不能超过12%，只能扣36，他发生了40，调增4，没有公示
84784983
2022 05/15 10:07
为啥不能调减呢 为什么要调整呢
小锁老师
2022 05/15 10:09
可是税法的规定同学
84784983
2022 05/15 10:10
亲爱的老师你可以给我讲讲，什么时候调增 什么时候调减吗
小锁老师
2022 05/15 10:13
这个税法上有很多种。这个是有许多的。
84784983
2022 05/15 10:15
老师这个题为什么调增。而不调减呢为啥，给我讲讲吧，别在回复税法了
小锁老师
2022 05/15 10:16
因为所有的费用都有一个标准，超过这个标准就需要调整，是这个意思，现在是不理解具体多少标准还是什么？
84784983
2022 05/15 10:19
应该是不理解多少标准，我不明白有的时候调减，有的时候调增，老师你就告诉我啥时候调增啥时候调减，我就去做题去了，我被这个调增，调减给挡住了
小锁老师
2022 05/15 10:21
遇到业务招待费，广告费，捐赠的时候都需要调整
84784983
2022 05/15 10:21
欧克欧克，你是说调整还是调增，啥时候调增啊老师
小锁老师
2022 05/15 10:23
这些都是调增的啊
84784983
2022 05/15 10:23
老师你的意思是说一碰到业务招待费广告费捐赠的时候，嗯就是调增，嗯遇到别的就是调减对吗
小锁老师
2022 05/15 10:24
嗯对，调减的是国债利息
84784983
2022 05/15 10:25
老师为啥要减60呀
小锁老师
2022 05/15 10:27
你不是预交了60？亲看题目
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