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小规模纳税人销售免税农机时给农机里麻烦加的外购机油（不加机油农机动不了）增值税和企业所得税怎么处理？谢谢
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你好，外购机油不得抵扣进项，但是可以作为营业成本在所得税前扣除
2022 05/15 11:16
84784951 
2022 05/15 11:19
这个增值税怎么计算？谢谢
小云老师 
2022 05/15 11:33
销售农机免税，不得抵扣进项，就不涉及增值税呀
84784951
2022 05/15 11:42
老师：给农机里免费加的机油增值税？
小云老师
2022 05/15 12:23
同学，你只是说你加了机油，这个是你的成本，没有说你卖机油，你现在是什么意思呢？你到底是只是加机油进去还是除了卖农机卖了这个机油？
84784951
2022 05/15 12:26
不好意思老师。我没有描述清楚。我在卖免税农机时给所卖的这个农机里免费加机油，不加的话农机无法启动。我开具的农机销售发票里也只有农机的价钱。
小云老师
2022 05/15 12:34
那这个机油就是你的营业成本，比如机油100，另外你还给了13增值税，因为进项不得抵扣那你的成本就是113，借主营业务成本113 贷银行存款113，就不涉及销项
84784951
2022 05/15 13:14
麻烦您帮我看看分录这样对不对，谢谢。
因为我是小规模，购入机油时的税算在购进机油成本里了。我现在销售农机时这样做分录：
借：银行存款或应收账款（本次销售价），贷：主营业务收入（农机的价款+机油款）
借：主营业务成本（农机的成本+机油的），贷：库存商品（那个农机+机油）。
不好意思，麻烦您了
小云老师
2022 05/15 13:20
你好，你的分录是正确的
84784951
2022 05/15 13:26
我是不是也可以做成销售费用？
小云老师
2022 05/15 14:28
这个做营业成本比较合适
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