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2.B高档化妆品生产企业,为增值税一般纳税人。10月份有如下业务:(1)进口一批散装高档化妆品,支付给国外卖方货价120万元、相关税金10万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元,进口关税税率20%%。2)进口设备一套作为生产设备,支付给国外卖方货价35万元,运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元,进口关税税率10%。3)企业将进口散装高档化妆品的80%%领用,共生产高档化妆品8000件。(4)将生产的高档化妆品销售了6000件,取得不含税销售额300万元。(5)将生产的高档化妆品零售了1000件,取得含税销售额93.6万元。要求:(1)计算B企业在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。(2)计算B企业在国内生产销售环节应缴纳的消费税、增值税。

84785034| 提问时间:2022 05/15 19:54
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暖暖老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
(1)计算B企业在进口环节应缴纳的关税 (120+10+18)*0.2=29.6 进口增值税是 (148+29.6)/(1-0.15)*0.13=27.16 进口消费税是 (148+29.6)/(1-0.15)*0.15=31.34
2022 05/15 21:29
暖暖老师
2022 05/15 21:31
2当月可以抵扣进项税额是 40*1.1*0.13+27.16=32.88 当期销项税额是 300*0.13+93.6/1.13*0.13=49.77 应交增值税49.77-32.88=16.89
暖暖老师
2022 05/15 21:31
应交消费税的计算是 (300+93.6/1.13)*0.15=57.42
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