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问题已解决
老师，未做所得税汇算清缴前，21年的账务调整应该怎么做？比如说成本记多了，要调整？
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你好，需要红冲成本
比如当时是借主营业务成本贷应付账款这么暂估的，现在借应付账款贷利润分配未分配利润，然后汇算清交在纳税调整明细表扣除项目，其他填写帐载金额调增就可以的
2022 05/16 09:25
84784969 
2022 05/16 09:27
不需要用以前年度损益调整科目是吗？
郭老师 
2022 05/16 09:29
你好，你是企业会计准则做账吗？
84784969
2022 05/16 09:30
不是，小企业会计制度
郭老师
2022 05/16 09:30
哦，那就用利润分配，未分配利润来做就可以的，用不到一切年度损益调整。
84784969
2022 05/16 09:32
嗯，知道了。但现在还有一个现实的问题，在汇算清缴时应该按调整后的成本 来做，是吧，但这样系统提示：与利润表及财报年报不符。
郭老师
2022 05/16 09:34
汇算清缴主表里面的成本还是按照你虚增之后的
郭老师
2022 05/16 09:34
调增在纳税调整明细表里面。
84784969
2022 05/16 09:36
那应该在哪一项里调整呢
郭老师
2022 05/16 09:37
纳税调整明细表扣除项目30栏，填写帐载金额。
84784969
2022 05/16 09:49
老师，问题解决了，谢谢您。
这个细节都不会呢。
咱们系统里有这类课程吗？感觉好多都不会哦。
郭老师
2022 05/16 09:49
有的你在实操里面直接搜汇算清交就可以的
郭老师
2022 05/16 09:49
学堂每年都有很多好几个老师在讲这课程的。
84784969
2022 05/16 09:51
好的，谢谢老师。感觉报了这个课都没有好好学习，没有时间去看。
郭老师
2022 05/16 09:51
不用客气，工作愉快
84784969
2022 05/16 09:55
老师，还有一个实操问题请教一下您：房开企业已竣工验收但未决算，但是成本数额大致可以出来，但成本票未完全取得。在竣工验收 前有销售，那这个销售成本的结转是按当时收到的成本发票计算结转成本呢还是按结算后的那个实际单位成本结转呢？
郭老师
2022 05/16 09:57
该按照实际结算之后的来，没有发票的那一部分，你不允许抵扣所得税。
84784969
2022 05/16 10:00
也就是说在账务处理时按结算的数据来计算，但需要在企业所得税汇算清缴时把没有发票的那部分做调增？是吗？后期发票收到以后再做调减？
郭老师
2022 05/16 10:01
好对的是的是这么做的。
84784969
2022 05/16 10:04
但是我按结算单位成本结转的成本数未超过已取得的发票，是不是就不需要调整了，只有在结转的成本超过已取得的发票数额时才做调整？
郭老师
2022 05/16 10:04
对的是的，是这么做的。
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