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2018年1月1日,甲保险公司支付价款1028.244元 购入某公司发行的3年期公司债券,该公司债券的票面总 金额为100,票面年利率为4%,实际利率为3%,利息 每年末支付,本金到期支付.甲保险公司将该公司债券 划分为其他债权投资.2018年12月31日,该债券的市场 价格为10.094元 要求:假定不考虑交易费用和其他因素的影响,编 制上述有关业务的会计分录
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借其他债权投资――成本100
利息调整28.244
贷银行存款1028.244
1借应收利息100×0.04=40
贷投资收益1028.244×0.03=30.85
――利息调整9.15
2.借应收利息40
贷投资收益1028.244+30.85×0.03=31.77
――利息调整9.23
3.借应收利息40
贷投资收益32.73
――利息调整7.27
借其他债权投资――公允价值变动1028.244-9.15-1009.4=9.69
贷其他综合收益9.69
2022 05/16 11:12
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