某企业2020年度会计账面利润190万元，全年已预缴企业所得税47.5万元（企业所得税税率为25%）。与应纳税所得额有关的业务内容如下：（1）全年实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费2万元，支出职工福利费24万元，职工教育经费5万元。（2）全年销售费用中列支广告费300万元，管理费用账户列支业务招待费70万元，经核定企业全年的销售收入为2000万元。（3）营业外支出账户中通过政府部门对灾区捐款20万元。要求：计算该企业本年度实际应纳企业所得税？应补缴企业所得税？_实务

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某企业2020年度会计账面利润190万元，全年已预缴企业所得税47.5万元（企业所得税税率为25%）。与应纳税所得额有关的业务内容如下：（1）全年实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费2万元，支出职工福利费24万元，职工教育经费5万元。（2）全年销售费用中列支广告费300万元，管理费用账户列支业务招待费70万元，经核定企业全年的销售收入为2000万元。（3）营业外支出账户中通过政府部门对灾区捐款20万元。要求：计算该企业本年度实际应纳企业所得税？应补缴企业所得税？

84785027| 提问时间：2022 05/16 11:11

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朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

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您好，计算过程如下工费经费限额=150*2%=3不调整教育经费限额=150*8%=12不调整福利费限额=150*14%=21调增3万元广告费限额=2000*15%=300不调整业务招待费限额1=2000*0.05=10限额2=70*60%=42 调增60万元捐赠限额=190*12%=22.8不调整应纳税所得额=190+3+60=253 应纳税=253*25%=63.25 补税=63.25-47.5=15.75

2022 05/16 12:38