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已认证进项税额转出，小企业会计准则，一般纳税人 第一种分录 借:生产成本-福利费 应交税金-进项税 贷：银行存款 借:交税金-进项税额 贷:应交税金-进项税额转出 结转时: 借:应交税金-进项税额转出 贷:应交税金-未交增值税 第二种分录 借:生产成本-福利费 应交税金-进项税 贷：银行存款 借：生产成本-福利费 贷：应交税金-进项税转出 借：未交增值税 贷：应交税金-进项税 借：应交税金-进项税额转出 贷:应交税金-未交增值税 哪种分录正确
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你好 ；按我写的做 ； 你做的科目都不完整 ； 我给你写完整了。参考下 1. 借:生产成本-福利费
应交税金-进项税
贷：银行存款
2.转出 ：
借：生产成本-福利费
贷：应交税金-进项税转出
3.结转分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-进项税
借：应交税金-进项税额转出
贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
2022 05/16 12:27
84785021 
2022 05/16 12:30
为什么要通过转出未交增值税
meizi老师 
2022 05/16 12:34
你好 ； 这个是一个过度科目 。 要判断你们进项税和销项税结转后是否需要产生税额 或者留抵
84785021
2022 05/16 12:37
那转到这个科目后怎么处理？
meizi老师
2022 05/16 12:44
你好 ； 到时根据上面分录 判断 ； 就可以看出来转出未交增值税借方还是贷方有余额做 ：比如贷方有余额结转做： 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税； 次月缴纳：借 应交税费-未交增值税；贷银行存款 ； 这样就平衡了 明细科目了
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