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汇算清缴因招待费超标准要补交企业所得税，账务如何处理？财务报表年报怎么修改？
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你好，因招待费超标准要补交企业所得税，账务处理是
借：以前年度损益调整 ，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
财务报表年报，不需要因为这个事项而变动啊
2022 05/16 14:59
84784957 
2022 05/16 15:06
老师，你以上是不是少了一个分录：
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整呀？
邹老师 
2022 05/16 15:07
你好，完整的是这样
借：以前年度损益调整 ，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整
84784957
2022 05/16 15:10
那我银行存款比年报不是多了吗，利润分配-未分配利润比年报不是少了吗？
邹老师
2022 05/16 15:10
你好，这个分录是在2022年做，不影响2021年的货币资金余额啊
84784957
2022 05/16 15:12
别的老师说要修改年报资产负债表利润分配-未分配利润期末数字？
邹老师
2022 05/16 15:13
你好，这个分录是在2022年做，不影响2021年的货币资金余额啊
（是针对这个回复有什么疑问吗）
84784957
2022 05/16 15:14
我也弄晕了，年报在什么情况下要这样修改？
邹老师
2022 05/16 15:17
你好，之前账务处理有错误的情况下
84784957
2022 05/16 15:29
老师，小微企业没有以前年度损益调整科目怎么处理？
邹老师
2022 05/16 15:29
你好，通过 利润分配—未分配利润 科目代替就是了
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