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3、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：◆（1）以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，下月收取货款的30%。采取直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。、（2）进口一批烟丝，关税完税价格为308万元，关税税率为10%。÷（3）将200箱B牌卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得不含税销售额900万元。（4）外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明买
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2022 05/16 16:03
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2022 05/16 16:08
（4）外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明买价165万元，税额21.45万元；当月领用80%用于连续生产卷烟。（5）接受乙厂委托加工一批烟丝，乙厂提供的烟叶成本95万元，甲厂收取加工费20万元。计算甲厂5月应缴纳的消费税、进口环节的消费税和代收代缴的消费税。
暖暖老师 
2022 05/16 16:42
业务1销项税是
650*0.7*0.13+380*0.13=108.55
应交消费税是
（650*0.7+380）*0.56+180*0.7*150/10000+80*150/10000=470.69
暖暖老师
2022 05/16 16:43
进口环节应交消费税
308*1.1/（1-0.15）*0.15=59.79
应交增值税是
308*1.1/（1-0.15）*0.13=51.82
暖暖老师
2022 05/16 16:44
业务3应交消费税900*0.56+200*150/10000=507
应交增值税是900*0.13=117
暖暖老师
2022 05/16 16:47
业务4可以抵扣进项税额21.45
暖暖老师
2022 05/16 16:47
业务5代扣代缴消费税的计算
（95+20）/（1-0.15）*0.15=20.29
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