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做坏账准备要提供什么资料备查吗？

珠珠， 这个需要的。 做账需要按内部流程规定履行审批手续。就是说，首先做一个坏账说明，让你老板或者主管负责人确认签字。 同时税务税前扣除需要留存备查相关资料。 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：（一）相关事项合同、协议或说明；（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

这都是没有办法提供的，怎么办

同学， 这个如果都提供不了，没办法税前扣除的，这个情况可以做账，但是要纳税调整。

怎样纳税调整呀？

珠珠， 填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090） 1. 将第 1 列名称由“账载金额”修改为“资产损失直接计入本年损益金额”，填报纳税人会计核算计入当期损益的对应项目的资产损失金额，不包含当年度通过准备金项目核销的资产损失金额。 2. 新增第 2 列“资产损失准备金核销金额”，填报纳税人会计核算当年度通过准备金项目核销的资产损失金额。

意思就是说把那个应收账款吗？还有2021年的亏损，今早我已经申报了

老师，你非常专业呀！就是我太笨了没理解。

意思就是说把那个应收账款吗？还有2021年的汇算清缴已经申报了

我没理解上，还是谢谢老师这么耐心的讲解

同学， 是的，这个情况这样。 如果已经申报了。 我们就在今年做资产减值损失，明年做汇算清缴的时候再调增。老师教你填，可以。

老师，有你真好！

好的，珠珠。 请持续关注学习。