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业务1产生递延所得税资产37.5，业务3产生递延所得税负债100，业务5产生递延所得税资产18.75。应交所得税等于937.5，分录为
借：递延所得税资产56.25
所得税费用981.25
贷：应交所得税937.5
递延所得税负债100
2022 05/17 15:25
84785030 
2022 05/17 15:29
计算过程有吗
耀杰老师 
2022 05/17 15:43
业务1账面价值1500-1500/5=1200，计税基础等于1500-1500/10=1350。递延所得税资产（1350-1200）/4=37.5。业务3递延所得税负债400x25%=100。应交所得税等于（3000+500+250）x25%=937.5
84785030
2022 05/17 15:47
400哪里来的
耀杰老师
2022 05/17 15:50
1200-800啊，公允价值变动不计入应纳税所得额
耀杰老师
2022 05/17 18:01
按后面这个，应纳税所得额等于3000+150+500-400+250+75=3575，应纳税额等于3575x25%=893.75，分录
借：递延所得税资产56.25
所得税费用937.5
贷：应交所得税893.75
递延所得税负债100
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