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分别把进项、销项的发生额结转到转出，未交增值税转出未交增值税借方有余额表示留底

老师 我给你看一下我做的结转增值税的分录 那么我下次抵扣这个留底税额 该怎么写分录呢    是不是直接。借：应交税费-未交增值税39.43 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 39.43  

最好举一个简单的例子吧，比如你上一个旅悦刘迪100，再转出未交增值税，这个月需要交300块钱，你只需要交200 借应交r应交增值税转出未交增值税 贷，应交税费未交增值税200不就可以吗？

老师 在吗  你认真看一下我做的分录哈 昨天说到有留底39.43元 我分录已经做好了 现在是销项大于进项 留底税已经抵好了 这个是不是负的说明要交348.23元的增值税 他这个月确实是交348.23元的税   最后 是借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税348.23 贷：应交税费-未交增值税348.23吗    等5月份缴纳的时候 就借：应交税费-未交增值税348.23 贷：银行存款348.23 

这个348是扣除了39块钱的吗 还是没有抵扣之前的。

已经抵扣完了啊 老师 有没有看到 销项税额已经是零了 之前有留底39.43  现在抵掉了

借：应交税费-未交增值税39.43 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 39.43 如果这个分录做了的，可以按照你上面的来做。

老师 这个是做在1月的分录吗 完之前没有结转留底税这一个分录  但是我现在把这个分录做进去了1月的未交增值税就变成负的啊 怎么冲掉呢 你看一下我给你发的分录 

你好，做到一月份可以是负数，它不就是留底吗？借方有余额表示留底

老师 你看一下我做的4月份分录 1月的39.43元有未交增值增值税在借方  我们不是要把他冲掉吗 那4月的这个留底税怎么把未交增值税冲掉呢 

最后一个分录修改一下，需要加上这个39.43