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9-2.某工业企业,2018年度生产经营情况如下:(1)销售产品收入4500万元;销售成本2000万元;增值税700万元,税金及附加80万元。(2)其他业务收入300万元。(3)销售费用1500万元,其中含广告费800万元、业务宣传费20万元(4)管理费用500万元,其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元(5)财务费用80万元,其中含向非金融机构借款1年的利息50万元,年息10%(银行同期同类贷款利率6%)。(6)营业外支出30万元,其中含向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款1万元,通过政府部门向灾区捐赠20万元。(7)投资收益18万元,系从直接投资其他居民公司而分回税后利润17万元(该居民公司适用税率15%)和国债利息1万元(8)该企业账面会计利润628万元要求:计算该企业2018年度的应纳税所得额

84785034| 提问时间:2022 05/17 15:19
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暖暖老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
广告费和业务宣传费扣除限额4800*0.15=720 纳税调增800+20-720=100
2022 05/17 16:16
暖暖老师
2022 05/17 16:16
业务招待费扣除50*60%=30 4800*0.005=24纳税调增50-24=26
暖暖老师
2022 05/17 16:17
新产品研发加计扣除75%纳税调减30
暖暖老师
2022 05/17 16:17
财务费用纳税调增50-50/0.1*0.06=20
暖暖老师
2022 05/17 16:17
公益性捐赠扣除限额628*0.12=75.36全部扣除 工商局罚款纳税调增1
暖暖老师
2022 05/17 16:18
国债利息和居民企业投资免税,纳税调减18
暖暖老师
2022 05/17 16:19
应纳税所得额的计算是 628+100+26-30+20+1-18=727 应交所得税727*0.25=181.75
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