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是不是把要加计的做辅助账就行？

是的同学，需要加计的这部分费用，做研发费用辅助账

因为后年高新企业复审，要对比研发费用，但是2021年研发费用不达比例，现在要调账！调账的这部分要做辅助账吗？调账后国税系统已申报的财务报表要作废重新申报吗？

建议做研发费用辅助账并且重新申报。21年的年度汇算截至2022年5月底，所以，年度报表及汇算清缴是可以作废重新申报的。

如果调账的这部分不加计扣除要做辅助账吗？年度汇算清缴除了研发费用加计扣除优惠的那张，其他还有哪里可以体现研发费用？

现在调的金额有点大，我在12月份的账里调吗？

只要作废年度报表就可以了？直接在国税系统里作废重新申报？不要去税务局大厅？

如果不加计扣除的话，税务是不需要做辅助账的，但是高新方面是否要求，还需要跟业务人员进行沟通。年度汇算表的A107012和A107041都能体现研发费用的加计扣除，其中A107012是针对于税务的研发费用口径进行归集，也就是所谓的加计扣除。A107041主要就是针对高新的研发费用口径进行归集。一般如果贵公司是高新企业但是不加计扣除的话，是会进行提醒的。

高新企业要到税务局备案吗？现在意思是只有加计扣除才能体现是研发费用？

高新企业不需要到税局备案。

高企没有研发费用加计是不现实的，所以还是要做一部分的，对吗老师？因为我们是制造业，研发制造划分不严格，所以我不知道该怎么处理

 A107041表建议还是需要填写的。这个表格主要是针对于高新的研发费用归集，不是加计扣除，并不影响您的应交所得税额。至于A107012的表格，是研发费用加计，这个就需要严格安照研发费用进行归集的。