李先生为个人所得税居民纳税人，2021年 1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入 20000元，无免税收入；每月缴纳三险金4000元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为2000元，无其他扣除。另外，2021年3月取得劳务报酬收入5000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入3000元。 •求：李先生2021年度汇算应补退税额。_实务

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李先生为个人所得税居民纳税人，2021年 1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入 20000元，无免税收入；每月缴纳三险金4000元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为2000元，无其他扣除。另外，2021年3月取得劳务报酬收入5000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入3000元。 •求：李先生2021年度汇算应补退税额。

84784995| 提问时间：2022 05/17 19:16

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辜老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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汇算清缴需要缴纳的个税=（20000*12+35000*0.8+3000*0.8+2000*0.8*0.7-4000*12-2000*12-5000*12）*0.1-2520=11432 工资预交的个税=（20000*12-4000*12-5000*12-2000*120）*0.1-2520=8280 5000劳务报酬预交的个税=5000*0.8*0.2=800 30000劳务报酬预交的个税=30000*0.8 *0.3-2000=5200

2022 05/17 20:27

辜老师