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21年底因成本发票不够，暂估200万。今年只能收回50万发票，所得税年报调增150万如何填写年报，账务如何处理。
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你好，纳税调整明细表扣除项目其他填写账载金额150
2022 05/18 10:01
郭老师 
2022 05/18 10:01
这个暂估200万的业务实际是多少？是50吗？
84785001 
2022 05/18 10:04
不确定，但是肯定是暂估多了，当时暂估账务处理，借主营业务成本200万，贷应付账款-暂估200万
郭老师
2022 05/18 10:07
如果是虚增的，借应付账款贷利润分配未分配利润
如果不是虚增的，不需要做账务处理。
84785001
2022 05/18 10:30
暂估多了，应该就是虚增了吧。那就是调增年报150万，然后这个月借应付账款-暂估150万 贷利润分配未分配利润150万。那2季度财务报表和利润表中的未分配利润年初加上净利润就不等于未分配利润年末了是吧？
郭老师
2022 05/18 10:32
你好，这个不一定，有些他是有实际业务，就是账上正常做，只不过是取得的发票少
84785001
2022 05/18 10:44
那就是调增年报150万，然后这个月借应付账款-暂估150万 贷利润分配未分配利润150万。那2季度财务报表和利润表中的未分配利润年初加上净利润就不等于未分配利润年末了是吧？
郭老师
2022 05/18 10:47
对的是的不相等的，这个没有关系，可以忽略差异。
84785001
2022 05/18 11:00
那我这个月借应付账款-暂估150 贷利润分配未分配利润150这笔分录摘要可不可以写，冲暂估。
郭老师
2022 05/18 11:04
可以的，可以这么做的。
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