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老师，小企业会计准则的建筑企业，小企业会计准则没有“以前年度损益调整”这个科目。2021年汇算清缴调减成本150万，需要补缴所得税12000元，调减成本的会计分录怎么做呢？
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您好
请问什么原因需要调减成本
2022 05/18 22:45
84784994 
2022 05/18 22:46
成本结转多了，事务所给调减了
bamboo老师 
2022 05/18 22:47
借：利润分配-未分配利润 借方红字
借：工程施工 借方蓝字
84784994
2022 05/18 22:48
调减的成本会计分录怎么做呢？小企业会计准则没有“以前年度损益调整”这个过渡科目
bamboo老师
2022 05/18 22:49
分录我给您写了啊
您没有收到吗？
借：利润分配-未分配利润 借方红字
借：工程施工 借方蓝字
84784994
2022 05/18 22:53
现在收到了，那调整后有盈利了，我是不是需要同时计提盈余公积？
bamboo老师
2022 05/18 22:54
如果有净利润 是应该同时计提盈余公积
84784994
2022 05/18 22:56
好的，谢谢老师
84784994
2022 05/18 23:00
老师，我突然想起，当时成本结转分录是这样的：
借：主营业务成本
贷：工程施工
调整时，主营业务成本不需要红冲吗？
bamboo老师
2022 05/19 07:15
主营业务成本直接 用的利润分配-未分配利润红冲啊
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