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老师，21年管理费用计提没有发票，22年5月汇算清缴要调增这部分费用，请问22年还需要做会计分录吗？还是直接在所得税汇算清缴表上调增？
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你好，实际有业务的账上不用做调整的，你只需要调整就可以
2022 05/19 09:06
84785034 
2022 05/19 09:09
老师，你在详细说明一下好吗？实际去年这部分计提的费用是多计提的，没有发生，今年如何处理
郭老师 
2022 05/19 09:12
你好，需要红冲当时的分录，如果是借管理费用贷其他应付款，现在借其他应付款贷利润分配未分配利润，然后在纳税调整明细表，其他填写帐载金额调增就可以的。
84785034
2022 05/19 09:28
老师，那去年的财务报表还需要调整吗？资产负债表中的未分配利润和其他应付款是不是需要调？
郭老师
2022 05/19 09:32
其他的都不需要调整。
84785034
2022 05/19 09:39
老师，我理解的你看对不对，今年五月份，我把去年的分录做红冲分录，汇算做纳税调整，不用以前年度损益调整这个科目，用您说的直接借其他应付，贷未分配利润，然后所有的报表都不需要改动，该补缴的所得税按正常分录做，对吗？
郭老师
2022 05/19 09:43
是的是的，是这么做的。
84785034
2022 05/19 10:01
老师，你能再帮我写一下分录吗？就是假如调增调减之后，应该补缴21年所得税1万元。具体的分录怎么写
郭老师
2022 05/19 10:02
借利润分配未分配利润贷应交税费企业所得税，
借应交税费企业所得税贷银行存款，
这个是补缴纳的企业所得税
84785034
2022 05/19 10:31
非常感谢您的答疑，老师，我们调整的时候还有加计扣除调减的项目，这个只需要在纳税调整表里填，账务都不需要处理，对吧
郭老师
2022 05/19 10:33
你好，调减的具体的是什么业务？
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