免费问答

计算出的当期应纳税额小于，退税最高限额时，不是就会产生免抵税了吗？

同学一个是所得税一个是增值税两者没有问题的

老师，书上说免抵税额就是出口应退税额抵减内销税额的部分，让内销少交税部分，这句话是什么意思，是怎么让内销部分少交的？

免抵退货物应退税额是指出口免抵退计算的应退税额，因其属出口环节向海关申报退税，需要剔除，否则国家就重复计算抵扣额了

老师，我还是不太明白，就像这道题中，算出免抵税额的23万，这23万给退税了？

、“免抵额”不同于“免抵退税额”。免抵退税额，就是按照免抵退政策计算的应退税额，可以理解为按企业出口额*退税率计算的名义退税额。为什么要说是名义应退税额呢？因为企业实际留抵金额的大小决定了企业最终能退多少税，也就是说后面还有一个实际退税额。 2、“免抵税额”的会计科目是“应交税费--应交增值税（出口抵减内销应纳税额） ”，顾名思义就是出口应退税额抵顶了内销应纳税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。

老师，这么说吧，比如8月份有免抵税额23万，对9月份的计算有什么影响？

就像留抵税额，如果8月份有10万，那么9月份计算的时候，就可以减去留底的10万。我就是不太明白，这个免抵税额计算出来用在哪里？

当期免抵税额是指当期名义免抵退税额减去当期实际应退税额之后的余额，其反映的是“免抵退税”企业当期从内销应纳增值税税额中抵减掉的那部分出口免抵退税额。 再通俗地讲，是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额，也就是说企业的留抵税额不够退。

那就是说，计算出来的免抵税额对后期计算没有任何影响

不是只针对当期，而是一个会计年度或者几个会计年度，都没有影响

对的同学，你不用刻意纠结这些