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老师，收购农产品怎么计算进项税额呢？
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收购农产品按买价*9%计算进项。
2022 05/19 15:42
84785032 
2022 05/19 15:53
农产品是买来进步加工的而不是直接销售的，也是9%吗？
美橙老师 
2022 05/19 15:54
进一步加工成13%的应税商品的话，在领用时再加计扣除1%
84785032
2022 05/19 16:06
老师，我在2018年把一张增值税专用发票当成增值税普通发票处理了，现在怎么更正呢？
美橙老师
2022 05/19 16:12
2018年的进项还可以抵扣，你将进项从成本费用中转出，在当期可抵扣。
借：应交税费-应交增值税（进项）
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
84785032
2022 05/19 16:40
我公司一直是亏损的，应交所得税这道分录就不要了吧？
美橙老师
2022 05/19 17:09
你这个调账还是要做一下，毕竟这个最终影响你的未分配利润，而未分配利润为负以后盈利了可以抵税，对后续计算所得税还是有影响的。
平时亏损不计提所得税费用是因为计提了也是零。这个是调账，是不一样的。
84785032
2022 05/19 17:23
老师，那应交税费一应交所得税会出现贷方余额，那怎么办呢？
美橙老师
2022 05/19 17:41
恩，想了一下，你这样处理确实存在这样的问题，如果是一直都是亏损，中间一直没有缴过税，那就不做中间那个分录。
84785032
2022 05/19 19:15
老师！我以前没有转出进项税额，那增值税留抵退税我又要怎样做分录呢？借：银行存款货：应交税费一应交增值税（进项税额），这样行吗？
美橙老师
2022 05/20 14:25
收到增值税留抵退税，做分录：
借：银行存款
货：应交税费一应交增值税（进项税额转出）
84785032
2022 05/20 14:50
老师：是要把进项税额先转出来吗？
美橙老师
2022 05/20 15:01
收到退税就要把进项转出
84785032
2022 05/20 15:10
意思是，先借：应交税费一应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费一应交增值税（进项税额）然后收到退款后，借：银行存款，贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）吗？
美橙老师
2022 05/20 15:12
不用第一个分录
你收到钱后直接做
借：银行存款
贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）
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