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老师 我们是小微企业，21年有其他应收账款计提了坏账准备，这个在汇算清缴时需要填写 资产损失税前扣除那张表嘛？
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你好，这个是需要填写的呢
2022 05/19 19:22
84785004 
2022 05/19 19:44
我填到里面主表数据的就不对了 因为主表里面有个资产减值损失，我们公司提坏账都是做到资产减值损失了
小小霞老师 
2022 05/19 19:46
因为数值不一样，还是显示什么呢？
84785004
2022 05/19 19:50
显示利润总额和我财务报表的利润总额不一样
84785004
2022 05/19 19:51
如果把计提的坏账填到汇算清缴资产损失那张表里 就成了纳税调整
小小霞老师
2022 05/19 19:51
这个是需要做调增处理的呢
84785004
2022 05/19 19:53
哦哦 那我主表里的资产减值损失数正常填写，但是在资产损失税前扣除这张表里面也要填写的是吧
小小霞老师
2022 05/19 19:55
是的呢，你的理解正确
84785004
2022 05/19 19:57
还有一个问题，老师计提坏账时，企业会计准则是计资产减值准备 信用资产减值损失 那小企业会计准则也是这样计的嘛
小小霞老师
2022 05/19 20:03
《小企业会计准则》规定小企业的资产按照成本计量，不计提资产减值准备，不设置“坏账准备”和“资产减值损失”的科目。应收和预付账款发生的坏账损失应当按照实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收和预付款项。
实际发生坏账分录：
借：营业外支出
贷：应收账款
84785004
2022 05/19 20:34
好的 明白了
84785004
2022 05/19 20:44
老师 那我年末计提的其他应收坏账准备金额 汇算清缴时应该填写在哪里？可以直接填写A105000在资产减值准备金这栏嘛？还是填写在A105090资产损失里面
小小霞老师
2022 05/20 10:17
你好，填写在A105090资产损失里面
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