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您好老师,递延所得税这块,无形资产形成前和后,加计扣除75%,对利润的当前和递延分别怎么影响的,求解谢谢老师

84784976| 提问时间:2022 05/20 09:16
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王超老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师
你好 同学: 1:既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的情况是研发形成的无形资产由会税差异但是不确认递延的理由 不是长期持有的情况下长投有差异但不确认递延的理由 2:400万形成了了研发费用,要加扣400*75%的费用,无形资产再2019年的折旧是600/5 *6/12=60 折旧要加扣60*75%=45,所以减去45
2022 05/20 09:17
84784976
2022 05/20 11:27
您好老师,分开说吧,研发500的无形资产,200的费用化,300的资本化,利润1000,费用化和资本化分别对递延和当前怎么影响的,求解谢谢老师
王超老师
2022 05/20 11:54
200是直接按照200*75%,你那个300是资本化,后续摊销的时候,比如每年是30,那么就是30*75%的
84784976
2022 05/20 12:21
您好老师,递延所得税费用是指递延所得税负债吗?递延所得税收益是递延所得税资产是不是?求解谢谢老师
84784976
2022 05/20 12:25
还是说递延所得税资产减负债,大于是收益,小于是费用 傻傻分不清楚,求解谢谢老师
王超老师
2022 05/20 13:36
这个是递延所得税资产的,会计上比税务上的多,是要作为资产的
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