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1.某国有企业2020年度生产经营情况如下。(1)销售收入8000万元，出租包装物收入1000万元。(2)销售成本5500万元，增值税900万元,城市维护建设税和教育费附加18万元,房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。(3)销售费用2000万元，其中含广告费和业务宣传费1500万元。(4)管理费用1000万元，其中含业务招待费100万元、研究新产品费用50万元、支付给母公司的管理费用6万元(5)财务费用100万元，其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年息10%(银行同期同类贷款利率6%)。(6)营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金10万元，向税务局支付罚款2万元，通过国家机关向贫困地区的捐赠35万元。(7)取得国债利息收入3万元,企业债券利息收入5万元，从境内居民企业分回股息24万元(8)计入成本费用当年合理性工资支出300万元(其中残疾人员工资30万元),当年发生福利费支出55万元，上缴工会经费5万元，发生职工教育经费支出6万元(9)本年12月份购进安全生产专用设备，取得增值税普通发票上注明价款600万元(含增值税)本题不考虑城市维护建设
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你好，题目的具体要求是什么？
2022 05/20 11:07
84785034 
2022 05/20 11:12
要求：计算(1)计算该企业本年实现的会计利润总额(2)计算销售费用应调整的应纳税所得额(3)计算管理费用应调整的应纳税所得额(包括加计扣除部分)(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额(7)计算三项经费应调整的应纳税所得额(包括加计扣除的部分)(8)计算2020年应纳税所得额(9)计算2020年应纳税额
大海老师 
2022 05/20 11:37
(1)计算该企业本年实现的会计利润总额8000+1000-5500-18-25-2000-1000-100-50+3+5+24=339
(2)计算销售费用应调整的应纳税所得额，9000*0.15=1350，广宣费调增1500-1350=150
(3)计算管理费用应调整的应纳税所得额，100*0.6=60,9000*0.005=45，业务招待费调整100-45=55
研发费用加计扣除50*75%=37.5，支付给母公司的管理费调增6
(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额，调增500*（0.1-0.06）=20
(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额，向税务局支付罚款调增2
(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额，国债利息收入调减3，从境内居民企业分回股息调减24
(7)计算三项经费应调整的应纳税所得额，残疾人员工资调减30，福利费支出调增55-300*0.14=13
(8)计算2020年应纳税所得额339+150+55-37.5+6+20+2-3-24-30+13=490.5
(9)计算2020年应纳税额490.5*0.25-600*0.1=62.625
84785034
2022 05/20 11:57
老师，想问一下会计利润中工资福利费等为什么不用减去
大海老师
2022 05/20 12:29
扣除了的，但是扣除限额只有42.
福利费支出是55万元，但是税前扣除限额只能是300*0.14=42万元，所以福利费要调增55-300*0.14=13
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