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2.资料:某企业为居民企业，2019年发生经营业务如下: (1)取得产品销售收入4000万元。 (2)发生产品销售成本2600万元。 (3)发生销售费用70万元(其中广告费650万元):管理费用480万元(其中业务招待费25万元):财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 3.要求:计算该企业2019年度实际应纳的企业所得税。

广告费限额=4000*15%=600，纳税调增=650-600=50 业务招待费限额=4000*0.5%=20,25*60%=15，纳税调增=25-15=10 税收滞纳金纳税调增=6万元 职工工会经费限额=200*2%=4，纳税调增=5-4=1 职工福利费限额=200*14%=28，纳税调增=31-28=3 职工教育经费限额=200*8%=16， 利润总额=4000-2600-70-480-60-（160-120）+80-50=780 捐赠限额=780*12%=93.6 该企业2019年度实际应纳的企业所得税=（780+50+10+6+1+3）*25%=212.5