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老师，我司是销售方，去年销售收入100和结转成本90，今年开了红字专票，冲减去年的收入 冲减分录如下： 第一步、冲收入 借：应收账款 -113 贷：以前年度损益调整 -100 贷：应交税费-应交增值税（销项税） -13 第二步、冲成本 借：以前年度损益调整 -90 贷：库存商品 -90年 第三步、结转未分配利润 借：利润分配-未分配利润 10 贷：以前年度损益调整 10 请问，我还需要做企业所得税的调整分录吗？
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同学你好，这样操作的话，需要做企业所得税的调整分录，一般情况下，今年开退货销售发票的话，不用通过以前年底损益调整处理的，直接冲今年的收入就行了。
2022 05/20 18:28
84785007 
2022 05/20 18:30
老师，企业所得税的调整分录，是怎么做呢？
王雁鸣老师 
2022 05/20 18:36
同学你好，如果调整的话，借：以前年度损益调整，2.5万元（按25%计算），贷；应交税费-应交企业所得税，2.5万元。再结转，借：利润分配，2.5万元，贷：以前年度损益调整，2.5万元。
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