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您好，计算过程如下 1. （1）保修费用是暂时性差异，形成递延所得税资产=80*15%=12 （2）交易性金融资产形成暂时性差异，冲减递延所得税负债100*15%=15 （3）国债利息形成永久差异 （4）坏账准备形成暂时性差异，形成递延所得税资产50*0.15=7.5 应纳税所得额=15000-80+100-60-50=14910 所得税额=14910*15%=2236.5 2. 递延所得税资产=15+12+7.5=34.5 递延所得税负债=30-15=15 3. 所得税费用=2236.5-12-15-7.5=2202 4. 借：递延所得税资产12 贷：所得税费用12 借：递延所得税负债15 贷：所得税费用15 借：递延所得税资产7.5 贷：所得税费用7.5 借：所得税费用2236.5 贷：应交税费-应交企业所得税2236.5