1. 假定某企业为居民企业，2019年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。（2）销售成本1100万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元。) （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费、支出职工福利费和职工教育经费共计32万元。　　要求：计算该企业2019年度应纳税所得额。_税务

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1. 假定某企业为居民企业，2019年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。（2）销售成本1100万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元。) （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费、支出职工福利费和职工教育经费共计32万元。　　要求：计算该企业2019年度应纳税所得额。

84784993| 提问时间：2022 05/21 13:47

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图图*老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

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你好，需要计算请稍等

2022 05/21 13:48

图图*老师

2022 05/21 15:09

会计利润=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170 　　广告费和业务宣传费调增所得额=450-2500*15%=75万元　　业务招待费调增所得额=15-15*60%=6万元　　2500*5‰=12.5万元＞15*60%=9万元　　捐赠支出应调增所得额=30-170*12%=9.6万元　　150*0.02=3，工会经费无需调整。 150*0.14=21，福利费调增25.3-21=4.3万元 150*0.08=12，职工教育经费无需调整。　　应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.3=270.9万元　　2018年应缴企业所得税=270.9*25%=67.725万元